贷：银行存款80000
（5）借：材料采购60000
应付税费——应缴增值税（进项税额）10200
贷：其他货币资金——外埠存款70200
（6）借：银行存款9800
贷：其他货币资金——外埠存款9800
（7）借：其他货币资金——信用卡存款20000
贷：银行存款20000
（8）借：管理费用——办公费3400
贷：其他货币资金——信用卡存款3400
（9）借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应付税费——应缴增值税（销项税额）17000
（10）借：银行存款93600
贷：应收票据93600
（11）借：应付税费——未缴增值税68000
——应缴城市维护建设税4760
——应缴教育费附加2040
贷：银行存款74800
（12）借：银行存款23400
贷：应收账款23400
（13）借：固定资产30000
贷：银行存款30000
（14）借：销售费用5000
贷：银行存款5000
（15）借：周转材料4000
贷：银行存款4000
（16）借：管理费用20000
贷：银行存款20000
（17）借：预付账款4000
贷：银行存款4000
（18）借：银行存款16000
贷：预收账款16000
（三）银行存款日记账的登记
出纳人员根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账，其格式如表6-2所示。
（四）银行存款余额调节表的编制
在月末对账时，常常会由于未达账项的存在，而造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致的情况。所谓的未达账项是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的传递过程中人账时间不一致造成的。出现未达账项的情况主要有以下内容：
1.企业已经入账。
（1）银行尚未入账的款项企业存入银行的款项，企业已记作银行存款增加，而银行尚未办理人账手续。
（2）企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。
2.银行已经入账。企业尚未入账的款项
（1）银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记作企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。
（2）银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记作企业存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项。
出纳人员在确定了未达账项的具体类型后，即可按余额调节公式进行试算平衡，其公式为：
单位银行存款日记账的月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位未付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项一单位已付银行未付的款项经过双方调节后的余额，是月末根据双方的未达账项对双方账面余额进行重新调节后所得的账户实际可用余额，是月末银行存款的真实数字。但对于银行已经人账而单位尚未人账的各项经济业务，不能根据未达账项先行人账，必须要在接到有效的收账或付款通知后，才能编制记账凭证，再记入有关账户。现以兴华公司为例加以说明。
【例】兴华公司2007年4月30日银行存款日记账余额为129000元；银行对账单余额为84020元。经出纳员逐笔核对后，未发现异常收付情况，但存在四笔未达账项：
月28日，支付购货订金4000元，但持票人尚未将支票送存银行。
月30日，收到预收销售额16000元的转账支票一张，但因五一放假，银行尚未办理转账手续。
月30日，某单位汇来货款一笔7020元，开户银行已人账，但收款通知至5月8日才送达单位。
月30日，开户银行代单位承兑货款40000元，单位尚未收到付款凭证。
根据上述情况，可编制银行存款余额调节表，如表6-3