货币资金“的核算内容
该科目主要核算除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等内容。
（1）外埠存款是指企业到外地进行临时或大量采购时，在采购地银行开立临时采购专户的款项，采购专户一般只付不收，完成采购任务后，可将多余的存款转回单位当地的银行，即可结束账户。
（2）银行汇票存款是指单位为取得银行汇票，按照规定存人银行的款项。单位使用银行汇票支付款项后，如实际结算时银行汇票尚有余额或因超过付款期限等原因造成未实际支付时，应转入原账户。
（3）银行本票存款是指单位为了取得银行本票，按照规定存入银行的款项。如单位因本票超过付款期等原因未曾使用时可要求银行退款。
（4）信用卡存款是指企业办理信用卡结算而存入的款项。
（5）在途货币资金是指单位同所属单位之间或上下级之间汇出方已划出未达汇入方的汇款。
”其他货币资金科目“应按资金性质设置明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。
（二）银行存款分录的编制
出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务后，应分析其业务内容和经济性质，正确编制会计分录，填写记账凭证，做好银行存款的账务处理。现以兴华公司2007年月份的银行存款业务为例，加以说明：
（1）假设兴华公司4月份存款余额为130000元。
（2）4月1日，兴华公司从银行提取40000元，用于发放工人工资。
（3）4月2日，兴华公司将超出库存限额的现金17000元送存银行。
（4）4月5日，兴华公司因采购需要开立外地账户，从银行汇款80000元。
（5）采购人员使用外埠存款采购原材料一批，货款60000元，增值税款10200元。
（6）4月15日，采购专户多余款项9800元退回银行。
（7）4月16日，兴华公司开立信用卡，从银行转账20000元备用。
（8）4月18日，兴华公司购买办公用品一批，金额3400元，已用信用卡支付。
（9）4月19日，银行收到汇款ll700元，其中货款10000元，增值税款17000元。
（10）4月20日，兴华公司一张无息商业汇票到期收回款项，金额93600元。
（11）4月2013，支付3月份应缴增值税款68000，城市维护建设税4760元，教育费附加2040元。
（12）4月21日收回3月份销售货款23400：。
（13）4月22日，支付购买设备价款及运费30000元。
（14）4月24日支付仓库4月份租金5000元
（15）4月2513，购买包装物一批，金额4000元。
（16）4月26日支付产品宣传广告费20000元，
（17）4月28日开出转账支票支付购货订金4000元。
（18）4月30日预收销货款16000元，转账支票已送交银行。
根据上述经济业务，从第（2）项开始应编制如下会计分录。
（2）借：库存现金40000
贷：银行存款40000
（3）借：银行存款17000
贷：库存现金17000
（4）借：其他货币资金——外埠存款80000
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