（三）对账与结账
出纳人员保证日记账真实性、准确性的主要方法是定期地对账和结账，发现和改正错误的账簿记录，做到账实相符，账证相符，账账相符。
1.对账
对账，就是对账簿记录进行核对。在出纳工作中，由于各种原因，难免会发生记账、计算等方面的差错，造成账实不符的情况。因此，出纳人员要进行账簿记录的核对，保证出纳信息的真实、准确。
对账工作主要包括以下四个方面的内容：
（1）账证核对，是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。
这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。月末，如果发现账证或账实不符时，就应重新进行账证的核对。核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。
（2）账账核对，是指各种账簿之间的有关数字的核对。对于出纳人员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
（3）账实核对，是指将各种财产物资、债权、债务等账面余额与实存数相核对。出纳人员主要是对现金日记账账面余额与实际现金数相核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对。如月底对账单与日记账余额不一致时，应先编制”银行存款余额调节表“将未达账项调整一致；若还不一致，应与银行共同核对，解决问题，保证账实相符。
通过对账，如果发现不平衡或不相符的情况，出纳人员应采用正确的方法迅速查明原因，并按规定及时予以更正或解决。
2.结账
所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额合计数和期末余额，对该项的经济活动进行总结。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账前，出纳人员应首先查明本会计期内（当天、当月、当季、当年）所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符。对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。结账的时间主要有月结、季结、年结等。
（1）月结。办理月结，应在各账户最后一笔记录下面画一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额（如无余额，应在”借“或”贷“栏内注明”平“字并在余额栏内增”o“或”v/“符号），并在摘要栏内标明”本月合计“或”月发生额及余额“字样，然后在下面再画一道通栏红线，表示完成月结工作。
（2）季结和年结。办理季结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数及季末余额，并在摘要栏内写明”本季或本年合计“或”×季度或年度发生额及余额“字样。如为季结在其上下各画一道通栏红线；如为年结，将年末借（或贷）方余额，引入下一行的贷（或借）
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