出纳人员要对经济业务有全面的了解就必须定期对账和结账，对账和结账的依据是出纳账簿。出纳账簿，是由具有一定格式、相互联系的账页所组成的，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各种资金运动状况的账簿，是出纳人员管理本单位货币资金收支结存的工具。
（一）出纳账簿的分类
出纳账簿在实际工作中主要包括现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账。
1.现金日记账
现金日记账是记录和反映出纳人员在办理本单位的经济业务中，由于使用现金结算而发生的现金收付情况及其库存余额的顺序账簿。它是由出纳员根据现金收款凭证和现金付款凭证按业务发生的先后顺序每天逐笔登记，并在每天下班前结出现金余额。对于从银行账户中提取现金的业务，则应根据银行存款付款凭证登记现金日记账。现金日记账的格式一般都为借贷余三栏式，即在同一张账页上设置”借方“、”贷方“、”余额“三栏分别反映现金的收入、付出和结存情况。此外在”摘要“栏后还设有”对方科目“一栏，以具体登记对方科目的名称，明确反映会计分录之间的对应关系。出纳日记账的具体格式如下：
2.银行存款日记账
银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行存款结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的序时账簿。它由出纳员根据银行存款付款凭证和银行存款收款凭证逐日逐笔登记，每天下班前结出银行存款结存额，对于将现金存入银行的业务，则应根据现金付款凭证登记银行存款日记账。日记账每月至少和银行对账单核对一次。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，账页按顺序编号，不得随意抽换或增添，以保持账页页数和顺序记录的系统性、完整性，以防不法分子从中舞弊。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页连续登记，不得跳页缺号。
银行存款日记账的格式与现金日记账基本相同，但还专设有”结算凭证种类和号码“栏，以反映银行存款收付时所采用的具体结算方式。如果单位有外币存款的应按不同币种和开户银行分别设置日记账。银行存款日记账的具体格式如下：
如果收付款凭证量较多，财务管理上又需要掌握每笔收入的对应科目和金额，现金日记账和银行存款日记账也可以采用多栏式。即将收入栏和支出栏按照对方科目设置若干专栏，也就将收入栏按贷方科目设专栏，支出栏按借方科目设专栏。
如果现金和银行存款收、付的对应科目较多，势必造成多栏日记账的账页篇幅过大。因此，可将多栏式的现金日记账和银行存款日记账分设收入日记账和支出日记账。在这种情况下，应将支出日记账的当天支出总数，转记收入日记账中的当天支出合计内，以结算出当天的账面余额。
如果单位的现金和银行存款收付业务较少且只有一个银行账号时，也可以将现金与银行存款日记合并，称为出纳日记账，分别设置借贷余三栏，其他栏目共用，以减少账本数量。
3.有价证券明细账
有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况。出纳人员以自己保管的各种有价证券按不同的单位分设明细账页
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