出纳人员依照会计制度的规定对本单位的银行存款收支业务进行财务处理，其主要内容包括确定账务处理的业务内容、编制有关的记账凭证、登记银行存款日记账和其他货币资金明细账、编制银行存款余额调节表以及审查监督银行结算业务的合法合理性等。出纳人员对银行存款业务进行账务处理的主要目的，是提供真实、准确、完整的银行存款信息，便于单位的经营决策者加以分析和利用。
（一）银行存款的核算要求
要反映真实、准确、全面的银行存款信息，必须建立一整套严密的内部控制制度，明确银行存款业务的核算范围、核算内容和具体的核算方法，才能保证出纳信息的质量。
1.银行存款的控制制度银行存款的内部控制与现金管理制度大体一致，但也有其特别的要求。具体如下：
（1）印鉴分管。这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。
（2）凭证监管。银行存款的收付，必须使用银行统一规定格式的结算凭证。因此，银行支票、汇票、本票及商业汇票、电汇凭证等重要结算凭证都是连续编号，出纳人员应按序使用，按时登记有关备查簿，并由专人负责保管填制。
（3）定期对账。因为所有的银行收支业务都会在银行提供的对账单上反映，所以出纳人员应经常与银行核对账目，及时调整有关的未达账项事宜，一旦发现收支异常情况，必须立即查清，避免损失。该环节的目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性。
2.”银行存款“的核算内容”
银行存款“会计科目核算单位存入银行或其他金融机构的货币资金，但单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在”其他货币资金“科目核算，不在本科目反映。”银行存款“科目借方反映银行存款的增加额，贷方反映银行存款的减少额，期末借方余额应反映单位的存款余额。
出纳人员应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置”银行存款日记账“，单独进行反映。根据审核无误的记账凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每天下班前应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。每月末，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制”银行存款余额调节表“，调节相符。每月末，银行存款日记账的余额必须与银行存款总账的余额保持一致。
有外币存款的单位，应在”银行存款“总账科目下分别对人民币和各种外币设置明细分类账户进行核算，单位发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用外币业务发生当期期初的汇率折合。会计期末，按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之问的差额作为汇兑损益，分别计入当期财务费用、长期待摊费用或予以资本化处理。
因银行结算，购人外汇或不同外币兑换而产生的银行买入价、卖出价与折合汇率之间的差额，计人当期财务费用。
3.”其他
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