单位的现金收入主要包括销售商品、提供劳务等取得的营业收入，单位内部的非经营性现金收入（如收回代垫款项等以及从银行提取的现金收入。出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。
（一）现金收入管理的原则
出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则有：
1.全面反映收入情况
单位任何人员不得瞒报、漏报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：
（1）部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。
（2）收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核对，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。
（3）账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应；凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。
2.严格办理收入手续
发生现金收入后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：
（1）审查收入的合法性。
在日常业务中收入现金时，必须符合国家规定的现金收入范围，不得在出售商品和金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
（2）现金收入要一笔一清。
现金收入时，要清点完一笔，再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位；收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再开发票或收据；对已完成收款的收据应加盖”现金收讫“字样。
出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，收入手续即可结束。
（3）现金收入要及时送存银行。
出纳人员应严格控制收款日期和收款金额，保证本单位应得的收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行。
（二）现金收入的程序
出纳人员在办理现金收款时，应按规定填制收款凭证，根据不同的收款方式采取不同的收款程序。
1.出纳人员直接收款的程序
直接收款方式，是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式，如购货单位交付货款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：
（1）受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证应首先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确；然后再审核现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。
（2）与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。
（3）清点无误后，开具收款凭据，并在凭据上加盖”现金收讫“章。
（4）根据收款收据记账联和收款依据（如劳务清单等编制记
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