切实可行的内部现金管理制度，保证企业现金的安全完整，防止被不法分子贪污挪用、营私舞弊。作为单位内部控制制度的重要组成部分，现金管理制度主要包括：授权审批制度、职务分离制度、文件记录制度、内部稽核制度。
1.授权审批制度
现金收支控制的首要问题是控制环节中的授权，只有明确了各岗位的权限范围，才能将现金的安全责任落实到人。具体包括以下内容：
（1）明确现金开支界限。
单位明确现金开支界限有两个方面：一是应当在国家规定的现金管理范围内收支现金，依法办理；二是为了保证现金收支的安全，不得超过相应的安全界限，如职工个人借款的金额不得超过其当月应付工资的总额等。
（2）明确现金报销手续。
单位应当按照其经济业务的内容和管理要求设计各种报销凭证，还应规定各种报销凭证的报销手续和传递程序，确定各种现金支付业务的报销要求，对于超出现金开支界限或未按规定填制单据办理的各种手续的支出，应按其具体情况改为转账结算或待其补齐手续后办理报销。
（3）现金支出的审批权限。
单位应根据其经营规模的大小和内部职责分工的情况，确定不同额度的现金支出时相应的审批权限。例如，某单位规定凡是现金开支在200元以下的行政费用支出，由会计人员审查批准；凡现金开支在200元以上，1000元以下的行政费用支出，由财务主管审查批准；凡涉及到材料采购业务，同时应有采购主管签字同意；凡涉及到销售费用，同时应有销售主管签字同意；凡金额在_l000元以上（含1000元）的支出，必须由单位主要负责人审查批准；对于未经过有关部门审核批准或某些人员超权审批的，出纳员不得受理。
2.职务分离制度
现金本身具有极强的流动性，因此单位应对现金管理中的不相容职务实行分工负责，可以在一定程度上防止差错、舞弊的发生。在现金管理中，主要是实行钱账分管原则，也就是管钱的不管账，管账的不管钱，各单位配备专职或兼职的出纳员，专门负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经营现金收付业务和现金保管业务。对于以下不相容职务，应当进行分工：
（1）现金收支业务的授权和执行该业务的职务应当分离。
（2）现金收支业务的执行和记录该业务的职务应当分离。
（3）现金的记录、保管和稽核职务应当分离。
（4）登记现金日记账和登记现金总账的职务应当分离。
（5）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账目的登记。
（6）出纳人员不得兼任会计档案的保管工作。
3.文件记录控制制度
财务文件记录是记录经济业务内容、明确有关人员责任的书面证明，完备而有效的文件记录可以真实全面地反映单位的经济活动情况。为了加强对现金业务的监控，保证每笔经济业务有据可依，有据可查，必须建立健全文件记录控制制度。
（1）出纳员办理现金收付的原始凭证必须真实、完整、合法。
（2）出纳员登记现金日记账的记账凭证必须审核无误。
（3）文件记录应有专人负责保管。
（4）任何人不得擅自篡改、涂抹、销毁有效的文件记录。
4.内部稽核制度
企业内部稽核的主要目的是为了确保业务记录的真实与准确，加强对岗位责任的监督管理，防范内部不利因素的影响。
主要分为出纳人员的日清月结制度和有关稽核人员的现金清查制度。这里主要介绍现金清查制度，其程序一般如下：
（1）由有关领导和专业人员组成清查小组，定期不定期地进行检查。
（2）检查时应采用突击盘点的方法，不预先通知出纳员。
（3）检查时间最好选在一天业务未开始之前或一天业务结束之后。
（4）清查开始时，要求出纳员将所有现金一并收入保险柜内，将所有收支凭证整理放好，暂停现金收付。
（5）由出纳员将截止清查时所有的收付款凭证全部登记入账，并结出账面余额。
（6）准备就绪后，开始清点。先由出纳人员自行整点并填人现金盘点表，再交检查人员复点，同时应有监点人员在场监点。
（7）清点结束后，将实际查点数与账面结存数相核对，由清点人员填制”现金盘点表“，列明实际情况并说明原因，上报有关部门或负责人。”