（一）核算的对象
出纳人员核算的对象出纳工作是会计工作的重要组成部分，其核算的基本前提主要指核算的对象、核算的原则及会计法律法规等内容。
是本单位的资金，具体地说是本单位拥有或控制的能够独立周转运用的资金。出纳岗位的设置与核算对象的规模相适应，出纳工作任务和具体内容由核算对象的特点来决定，出纳人员的账务处理和工作流程都围绕着资金这个核心运作。出纳核算的资金单位与法律意义上的法人单位不同，它可以是大型工业企业中的一个车间，对使用的生产周转金独立核算；也可以是连锁超市下的一个门市部，对日常收支业务独立建账。出纳资金的核算应当符合以下四个基本假设。
1.会计主体
会计主体是指会计工作为之服务的单位或组织，出纳人员进行会计核算时应当以本单位发生的各项交易或资金收支事项为依据，记录和反映单位本身的各项经济活动。
2.持续经营
持续经营是指企业的生产经营活动将在未来无限延长的期问内持续不断地经营下去，出纳人员在此基础上选择会计方法，安排资金计划。例如，一般情况下，出纳人员在进行资金调度时优先考虑房租、水电等固定支出；但在破产、清算情况下，由于原有的单位不会持续经营下去，则应按国家有关法律法规执行资金安排。
3.会计期间
会计期间是指编制供外部当事人使用的会计报表的起讫时间，通常把一年作为一个会计期间。按照会计惯例，会计期间通常以年度为单位。我国企业会计准则规定会计期间分为年度和中期。中期一般表现为季度和月度，有时也可以是半年度。
我国的会计期间的起讫日期均采用公历日期。会计期间前提与持续经营前提一样，都是为会计的正常活动作出了时间上的规定。只有立足于企业持续、正常的经营，又尽可能分清各个会计期间的经营业绩，才能对某些会计业务的处理作出一些具体规定，如收入的确认、费用的分配、财产的估计等。
4.货币计量
按照我国《会计法》的规定，在货币计量前提下，单位的会计核算应以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币，在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。
（二）核算的一般原则
出纳工作在遵循四个基本假设的基础上，为了规范单位的会计核算行为，保证出纳信息的质量，企业会计制度规定了会计核算的一般原则。
1.可靠性原则
可靠性在《企业会计准则--基本准则》中是指：”企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。“会计核算，首先必须如实反映每项经济业务，即要反映经济事项的本来面目，不能加以粉饰和歪曲；其次必须注重经济业务的客观证据，即每笔会计记录必须证据确凿；最后必须坚持科学的分析方法，即要客观判断，防止主观臆断。
可靠性是会计信息的主要质量特征之一，只有可靠的会计信息才有利于会
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